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稅負籌劃

宿州匯鑫公司_企業籌資如何合理避稅

文字:[大][中][小] 2017/4/21    瀏覽次數:676    


  合理避稅并不是逃稅漏稅,它是正常合法的活動;合理避稅也不僅僅是財務部門的事,還需要市場、商務等各個部門的合作,從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。

  企業籌資方案避稅法是指利用一定的籌資技術使企業達到最大獲利水平和稅負減少的方法。企業籌資方案避稅主要包括籌資渠道的選擇及還本付息方法的選擇兩部分。
  一般來說,企業籌資的渠道有:財政資金;金融機構信貸資金;企業自我累計;企業間拆借;企業內部集資;發行債券和股票;商業信用、租賃等形式。
  從納稅角度來看,這些籌資渠道產生的稅收后果有很大的差異,對某些籌資渠道的利用可有效地幫助企業減輕稅負,獲得稅收上的好處。
  通常情況下,站在合理避稅的角度,企業內部集資和企業之間拆借方式效果最好,金融機構貸款次之,自我積累效果最差。其原因在于內部集資和企業之間的拆借 涉及到的人員和機構較多,容易使納稅利潤規模分散而降低。同樣,金融機構貸款亦可實現部分避稅和較輕度避稅:一方面,企業歸還利息后,企業利潤有所降低; 另一方面在企業的投資產生收益后,出資機構實際上也要承擔一定的稅收,從而使企業實際稅負相對降低。所以說,利用貸款從事生產經營活動是減輕稅負合理避開 部分稅款的一個途徑。企業自我積累資金由于資金所有者和占用者為一體,稅收難以分攤和抵消,避稅效果最差。
  而貸款、拆借、集資等形式都涉及到還本付息的問題,因而就涉及到如何計算成本和如何將各有關費用攤入成本的問題。利用利息攤入成本的方法的不用和資金往來雙方的關系及所處經濟活動的地位不同,往往是實現有效合理避稅的關鍵所在。
  金融機構貸款計算利息的方法和利率比較穩定、幅度較小,實行避稅的選擇余地不大。而企業與經濟組織的資金拆借在利息計算和資金回收期限方面均有較大 彈性和回收余地,從而為避稅提供了有利條件。其方法主要有:提高利息支付,減少企業利潤,抵消所得稅;同時,再用某種形式將獲得的高額利息返還給企業或以更方便的形式為企業提供擔保等服務,從而達到合理避稅目的。 
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